DISTINGUISHING BETWEEN INTENTIONAL FAILURE TO SUBMIT A DECLARATION AND LATE SUBMISSION OF A DECLARATION IN JUDICIAL PRACTICE
DOI:
https://doi.org/10.32782/2709-9261-2026-2-18-9Keywords:
criminal offenses related to corruption, intentional failure to submit a declaration, untimely submission of a declaration, criminal law qualification, criminal offenses in the field of official activity and professional activity in the provision of public services, uniformity of judicial practice, blanket disposition, principle of legalityAbstract
The article is devoted to the problem of distinguishing between the untimely submission of a declaration by a person authorized to perform state or local government functions without good reason as an administrative offense related to corruption (Part 1, Article 172-6 of the Code of Ukraine on Administrative Offenses (COA)), and the failure of the declaring entity to submit a declaration by a person authorized to perform state or local government functions as a crime (Article 366-3 of the Criminal Code of Ukraine (CC)). This problem is considered mainly from the perspective of analyzing the legal position of the Cassation Criminal Court of the Supreme Court (CCC of the Supreme Court), according to which the absence of notification to the NACP about the fact of the failure of the declaring entity to submit a declaration by an authorized person does not exclude the criminal liability of the person for the intentional failure to submit such a declaration, and clarifying the impact of this legal position on current judicial practice in the context of ensuring its uniformity. The essence of the traditional understanding of criminal law science of the criminally punishable failure to submit a declaration of a person is revealed, and the shortcomings inherent in this understanding are shown. The approach to the delimitation of offenses provided for in Art. 366-3 of the Criminal Code and Part 1 of Art. 172-6 of the Code of Administrative Offenses, within which the role of the relevant written notification to the NACP is recognized as decisive, is characterized as non-obvious and forced. The following are criticized: 1) an alternative theoretical approach to the considered delimitation, which is based on the philological interpretation of existing legislative structures; 2) the legal position of the Supreme Court of Justice, which denied the significance of the NACP notification on the fact of failure to submit a declaration by a person authorized to perform state and local government functions, for qualification under Art. 366-3 of the Criminal Code, as well as the NACP explanations; 3) current judicial practice, within which, when establishing the elements of the crime of “failure by the subject of declaration to submit a declaration of a person authorized to perform state or local self-government functions” the provision of Part 2 of Article 51-2 of the Law of Ukraine “On Prevention of Corruption” is ignored. The proposal put forward in the science of criminal law to decriminalize the failure of the subject of declaration to submit a declaration of a person authorized to perform state or local self-government functions is supported. Proposals are formulated to improve the legislation.
References
1. Про Засади державної антикорупційної політики на 2021–2025 роки : Закон України від 20 червня 2022 р. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2322-20#Text (дата звернення: 28.05.2026).
2. Кримінальне право. Загальна частина (Українсько-європейські студії) : підручник : у 2 книгах / за ред. О. О. Дудорова, А. А. Стрижевської. Книга 1. Вступ до кримінального права України. Вчення про кримінальне правопорушення. Київ : Видавництво «Норма права», 2025. 824 с.
3. Шапченко С. Д. Правові позиції Верховного Суду як індикатори окремих тенденцій вітчизняної судової практики при вирішенні питань кримінально-правового характеру. Пам’яті професора П.С. Матишевського : збірка тез доповідей учасників науково-практичного круглого столу «Питання кримінального права у правових позиціях судів України» (7 березня 2024 року) / упоряд. А. А. Стрижевська, с. Д. Шапченко, К. П. Задоя. Київ, 2024. С. 4–25.
4. Постанова об’єднаної палати Касаційного кримінального суду Верховного Суду від 4 грудня 2023 р. у справі № 991/5479/22. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/115476543 (дата звернення: 28.05.2026).
5. Івана М. Россі, Лаура Поп, Таммар Берґер. Отримати повне уявлення про державних службовців : Керівництво з ефективного фінансового декларування. Серія книг «Повернення викрадених активів» (StAR). Вашингтон, округ Колумбія, Світовий банк, 2017. 122 с.
6. Постанова колегії суддів Першої судової палати Касаційного кримінального суду Верховного Суду від 4 лютого 2025 р. у справі № 629/5254/21. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/125297104 (дата звернення: 22.05.2026).
7. Кримінальний кодекс України. Контрольний текст проєкту (станом на 01.05.2026 року). URL: https://newcriminalcode.org.ua/upload/media/2026/05/02/00000-kontrolnyj-proyekt-kk-01-05-2026.pdf (дата звернення: 28.05.2026).
8. Янівський В. М. Декларування недостовірної інформації та умисне неподання декларації: соціальна обумовленість криміналізації, аналіз складів кримінальних правопорушень : дис. … д-ра філософії : 081 «Право». Вінниця, 2023. 239 с.
9. Дудоров О. О., Задоя К. П. Окремі правові позиції Касаційного кримінального суду Верховного Суду щодо кваліфікації злочинів у сфері службової діяльності (науковий аналіз). Практика Касаційного кримінального суду в складі Верховного Суду: доктринальні підходи та прикладні аспекти : збірник наукових праць / за ред. Н. О. Антонюк. Київ : ВАІТЕ, 2026. С. 116–186.
10. Звіт за результатами аналізу судової практики притягнення до відповідальності за адміністративні правопорушення, пов’язані з корупцією (за 2014–2024 роки). Національне агентство з питань запобігання корупції, громадська організація «Центр політико-правових реформ». 2025. URL: https://nazk.gov.ua/pdfjs/?file=/wp-content/uploads/Pages/ff/d0/ffd05706985ad7abff263cfcbfadf01b693e59ab30215c4767a77884f172f9562981236.pdf (дата звернення: 28.05.2026).
11. Звіт за результатами аналізу судової практики притягнення до відповідальності за корупційні та пов’язані з корупцією кримінальні правопорушення за 2022 рік. Національне агентство з питань запобігання корупції, громадська організація «Центр політико-правових реформ». 2024. С. 47. URL: https://pravo.org.ua/wp-content/uploads/2024/10/zvit-nazk-tsppr.pdf (дата звернення: 28.05.2026).
12. Звіт за результатами аналізу судової практики притягнення до відповідальності за корупційні та пов’язані з корупцією кримінальні правопорушення за 2023 рік. Національне агентство з питань запобігання корупції, громадська організація «Центр політико-правових реформ». 2025. URL: https://skilky-skilky.info/wp-content/uploads/2025/05/Zvit-za-rezultatamy-analizu-sudovoi-praktyky-prytiahnennia-do-vidpovidalnosti-za-koruptsiyni-ta-poviazani-z-koruptsiieiu-kryminalni-pravoporushennia-za-2023-rik.pdf (дата звернення: 28.05.2026).
13. Корупційні схеми: їх кримінально-правова кваліфікація і досудове розслідування / за ред. М. І. Хавронюка. Київ : Москаленко О. М., 2019. 464 с.
14. Волонець Д. Ф. Кримінальна відповідальність за декларування недостовірної інформації : дис. ... канд. юрид. наук. Київ, 2021. 229 с.
15. Науково-практичний коментар Кримінального кодексу України / за ред. М. І. Мельника, М. І. Хавронюка. 10-те вид., переробл. та допов. Київ : ВД «Дакор», 2018. 1368 с.
16. Науково-практичний коментар Кримінального кодексу України / за заг. ред. О. М. Джужі, А. В. Савченка, В. В. Чернєя. Київ : Юрінком Інтер, 2016. 1064 с.
17. Чумак К. Окремі аспекти кримінальної відповідальності за умисне неподання електронної декларації. Вісник Національної академії прокуратури України. 2017. № 4/2. С. 105–110.
18. Черенков А. М. Розслідування декларування недостовірної інформації : дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.09. Київ, 2020. 270 с.
19. Вознюк А. А. Декларування недостовірної інформації та умисне неподання декларації: нові моделі заборонних кримінально-правових норм. Вісник Луганського державного університету внутрішніх справ імені Е. О. Дідоренка. 2020. Вип. 4. С. 104–120. DOI: https://doi.org/10.33766/2524-0323.92.104-120
20. Наказ НАЗК від 29 січня 2021 р. № 25/21 «Про визнання таким, що втратив чинність, наказу Національного агентства з питань запобігання корупції від 15 квітня 2020 року № 144/20». URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0157-21#n6 (дата звернення: 28.05.2026).
21. Арманов М., Книженко О., Ярмиш Н. Актуальні питання кваліфікації порушення вимог фінансового контролю. Вісник прокуратури. 2016. № 3. С. 48–53.
22. Міськів Д. М., Газдайка-Василишин І. Б. Кримінальна відповідальність за декларування недостовірної інформації та за неподання декларації суб’єктом декларування : монографія. Львів : Львів. держ. ун-т внутр. справ, 2022. 300 с.
23. Михайленко Д. Г. Протидія корупційним злочинам засобами кримінального права: концептуальні основи : монографія. Одеса : Гельветика, 2017. 582 с.
24. Величко О. В. Розмежування кримінальної та адміністративної відповідальності за правопорушення, пов’язані з поданням декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування. Кримінальне право в умовах глобалізації суспільних процесів: традиції та новації : матеріали міжнар. наук.-практ. круглого столу, м. Харків, 15 трав. 2020 р. / редкол.: В. Я. Тацій (голов. ред.), Л. М. Демидова (заст. голов. ред.), А. П. Гетьман та ін. Харків : Право, 2020. С. 500–505.
25. Постанова Великої Палати Верховного Суду від 2 лютого 2023 р. у справі № 260/3380/21. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/108930843 (дата звернення: 28.05.2026).
26. Окрема думка (спільна) суддів Верховного Суду Ю. Л. Власова, М. І. Гриціва, Г. Р. Крет на постанову Великої Палати Верховного Суду. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/109580906 (дата звернення: 22.05.2026).
27. Кримінальне право. Загальна частина (Українсько-європейські студії) : підручник : у 2 книгах / за ред. О. О. Дудорова, А. А. Стрижевської. Книга 2. Вчення про заходи кримінально-правового впливу. Загальна частина кримінального права європейських держав. Київ : Видавництво «Норма права», 2025. 788 с.
28. Вирок Вищого антикорупційного суду від 18 червня 2025 р. у справі № 991/4549/25. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/128217995 (дата звернення: 28.05.2026).
29. Вирок Пустомитівського районного суду Львівської області від 21 травня 2025 р. у справі № 450/31/25. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/127593053 (дата звернення: 28.05.2026).
30. Вирок Болехівського міського суду Івано-Франківської області від 18 вересня 2025 р. у справі № 339/237/25. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/130298994 (дата звернення: 28.05.2026).
31. Вирок Роменського міськрайонного суду Сумської області від 19 грудня 2025 р. у справі № 585/646/25. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/132791154 (дата звернення: 28.05.2026).
32. Вирок Луцького міськрайонного суду Волинської області від 16 лютого 2026 р. у справі № 161/576/26. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/134124194 (дата звернення: 28.05.2026).
33. Вирок Нововолинського міського суду Волинської області від 27 березня 2026 р. у справі № 165/4203/25. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/135206657 (дата звернення: 28.05.2026).
34. Вирок Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 8 квітня 2026 р. у справі № 359/1446/26. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/136467025 (дата звернення: 28.05.2026).
35. Вирок Салтівського районного суду м. Харкова від 14 травня 2026 р. у справі № 643/7205/26. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/136508070 (дата звернення: 28.05.2026).
36. Постанова колегії суддів Першої судової палати Касаційного кримінального суду Верховного Суду від 28 листопада 2019 р. у справі № 236/6/18. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: http://reyestr.court.gov.ua/Review/86070651 (дата звернення: 28.05.2026).
37. Дудоров О. О., Письменський Є. О. Про ретроактивну дію кримінального закону в контексті механізму виправлення декларацій, запровадженого в умовах воєнного стану. Електронне наукове видання «Аналітично-порівняльне правознавство». 2026. Вип. № 2. Ч. 2. С. 338–345. DOI: https://doi.org/10.24144/2788-6018.2026.02.2.54
38. Постанова колегії суддів Першої судової палати Касаційного кримінального суду Верховного Суду від 12 березня 2026 р. у справі № 751/10686/23. Єдиний державний реєстр судових рішень. URL: https://reyestr.court.gov.ua/Review/135000617 (дата звернення: 28.05.2026).
39. Панов М., Квасневська Н. Кваліфікація злочинів при бланкетній диспозиції закону про кримінальну відповідальність. Право України. 2010. № 9. С. 47–54.
40. Дудоров О. Специфіка юридичної помилки при вчиненні злочинів із змішаною протиправністю. Право України. 2011. № 9. С. 82–91.
41. Бурдін В. М. Осудність та неосудність (кримінально-правове дослідження) : монографія. Львів, 2010. 780 с.
42. Захист бізнесу чи лазівка для корупціонерів: аналіз ЗП № 12439 до другого читання. 29 серпня 2025 р. Трансперенсі Інтернешнл Україна. URL: https://ti-ukraine.org/news/zahyst-biznesu-chy-lazivka-dlya-koruptsioneriv-analiz-zp-12439-do-drugogo-chytannya (дата звернення: 28.05.2026).
43. Загиней-Заболотенко З. Окремі недоліки кримінально-правового реагування на порушення вимог фінансового контролю. Науковий часопис Національної академії прокуратури України. 2019. № 2. С. 14–31.
44. Проєкт Антикорупційної стратегії на 2026–2030 роки, надісланий 2 квітня 2026 р. до Кабінету Міністрів України (проєкт). URL: https://nazk.gov.ua/pdfjs/?file=/wpcontent/uploads/Pages/70/66/70664dfdf9e68c2a85a1ab4497aa1c76b7191bf0f54204fc7ca13e012ef2d171779036.pdf (дата звернення: 28.05.2026).
45. Мовчан Р. О., Янівський В. М. Криміналізація умисного неподання декларації: pro at contra. Науково-інформаційний вісник Івано-Франківського університету права імені Короля Данила Галицького. Серія : Право. 2023. Вип. 16(28). С. 133–140. DOI: https://doi.org/10.33098/2078-6670.2023.16.28.133-140
46. Никифоренко Н. А. Кримінальні правопорушення, пов’язані з корупцією: кримінально-правова, кримінологічна характеристика та запобігання : монографія. Київ : Норма права, 2024. 298 с.
47. Дудоров О. О., Мовчан Р. О., Сеник В. Г. Кваліфікація адміністративних правопорушень, пов’язаних з корупцією (коментар судової практики). Київ : ВД «Дакор», 2020. 508 с.
